Calcolo tredicesima netta

La tredicesima mensilità, chiamata anche gratifica natalizia, corrisponde a una retribuzione mensile intera per un anno completo di servizio. Chi lavora solo una parte dell'anno ne riceve tanti dodicesimi, i ratei, quanti sono i mesi lavorati. La formula è quindi semplice: retribuzione lorda mensile per ratei maturati, diviso dodici. Il periodo di maturazione coincide con l'anno solare, da gennaio a dicembre. Ogni rateo vale un dodicesimo della paga: 166,67 € su 2000 € al mese. Con dodici ratei spettano 2000,00 € lordi. Tolti 183,80 € di contributi e 417,73 € di IRPEF, ne arrivano 1398,47 €, il 70% dell'importo. La trattenuta supera quella di un mese normale perché questa mensilità aggiuntiva si tassa da sola, senza detrazioni. Il datore la versa di solito insieme alla paga di dicembre, in una voce separata del cedolino.

Nessun articolo del Codice civile crea la tredicesima. Nell'industria nasce dall'accordo collettivo del 27 ottobre 1946, esteso a tutti i dipendenti del settore da un decreto presidenziale (DPR 1070/1960). Negli altri settori la prevede ciascun CCNL, che fissa anche la data di pagamento e le voci della retribuzione su cui si calcola.

In molti contratti bastano quindici giorni di servizio nel mese. Il CCNL Terziario considera mese intero una frazione di quindici giorni o più e ignora quella più breve. Il contratto dei pubblici esercizi conta invece un rateo ogni trenta giorni di calendario, più uno per il resto di almeno quindici. Se il quindicesimo giorno basti o serva superarlo dipende dal testo del contratto applicato.

Con l'assunzione in corso d'anno la maturazione parte dal mese di ingresso. Chi entra il 10 luglio lavora più di due settimane a luglio, e con la regola del Terziario quel mese conta. A dicembre ha 6 dodicesimi: 1000,00 € su una paga di 2000 €. Chi entra il 20 luglio ne matura 5, cioè 833,33 €.

Alla cessazione del rapporto la gratifica non aspetta dicembre. I dodicesimi maturati fino all'ultimo giorno si pagano con le competenze di fine rapporto, insieme al TFR e all'indennità per le ferie non godute. Chi lascia il 31 agosto ne ha 8, pari a 1333,33 € lordi. Il calcolatore chiede i mesi già arrotondati secondo il tuo CCNL.

La base è la retribuzione di fatto del mese, non il solo minimo contrattuale. Di norma comprende minimo tabellare, contingenza, scatti di anzianità e superminimo, cioè le voci fisse e continuative. Gli straordinari occasionali, i rimborsi spese e i premi una tantum restano fuori, salvo che il contratto li includa. Nel campo della retribuzione vanno quindi le sole voci fisse.

Le assenze pesano in modo diverso a seconda della causa. Nel CCNL Terziario i periodi senza retribuzione, come un'aspettativa non retribuita, tolgono i ratei corrispondenti. In malattia e in maternità la gratifica di solito continua a maturare, ma una parte può arrivare dall'INPS invece che dal datore. Il contratto dei pubblici esercizi, per esempio, lascia all'azienda solo una quota durante il congedo di maternità.

La quattordicesima mensilità esiste solo dove il contratto collettivo la prevede: nessuna legge generale la impone. La riconoscono tra gli altri il CCNL Terziario, quello del turismo e quello dei pubblici esercizi. I contratti dell'industria in genere non la contemplano.

Il suo periodo di maturazione non è l'anno solare. Nel Terziario i ratei si contano sui dodici mesi da luglio a giugno, e l'importo è una mensilità della retribuzione in vigore al 30 giugno. Si paga con lo stipendio di luglio. Per un anno pieno a 2000 € al mese il risultato è 2000,00 € lordi e 1398,47 € netti, perché la ritenuta segue la stessa regola della gratifica di dicembre.

Nel part-time la mensilità aggiuntiva segue la paga ridotta. Nel part-time orizzontale si lavora ogni giorno con un orario più corto, quindi la retribuzione mensile cala in proporzione e con lei ogni rateo. Al 60% di un tempo pieno da 2000 €, la paga è di 1200,00 € e la gratifica di un anno intero vale 1200,00 €.

Il part-time verticale concentra l'attività in alcuni giorni, settimane o mesi. In questo caso il contratto stabilisce come contare i ratei dei periodi senza lavoro. Il calcolatore non segue queste regole contrattuali: prende la retribuzione mensile che ricevi e i mesi che il contratto ti riconosce.

Sì, in apparenza: la ritenuta di dicembre non applica le detrazioni per lavoro dipendente, che invece riducono l'IRPEF di ogni stipendio ordinario. Per le tredicesime pagate nel 2026 la mensilità aggiuntiva si tassa da sola, con gli scaglioni annui ragguagliati a mese (DPR 600/1973, art. 23). Dal 1 gennaio 2027 quell'articolo è abrogato dal decreto legislativo 33 del 2025 e la regola passa nel Testo unico versamenti e riscossione.

Prima dell'imposta si tolgono i contributi INPS a carico del dipendente, pari al 9,19% del lordo. Si aggiunge l'1% sulla parte di retribuzione annua oltre la prima fascia pensionabile di 56.224 €. Dove l'azienda rientra nella cassa integrazione straordinaria la trattenuta sale di 0,3% (D.Lgs. 148/2015, art. 23). Sul lordo meno i contributi si applicano le aliquote IRPEF per fasce mensili.

Senza detrazioni, anche il primo euro paga l'aliquota del primo scaglione, e il risultato mostra l'aliquota marginale raggiunta. La differenza con l'imposta annua non va persa. Con il conguaglio di fine anno, entro febbraio o alla fine del rapporto, il datore ricalcola l'IRPEF dell'anno con tutte le detrazioni e restituisce o trattiene la differenza. Il netto dello stipendio mensile mostra invece come le detrazioni riducono le mensilità ordinarie.

Con redditi bassi si aggiunge la somma esente del cuneo fiscale (Agenzia delle Entrate, circolare 4/E del 2025). Vale il 7,1%, il 5,3% o il 4,8% del reddito di lavoro fino a 8500 €, 15.000 € e 20.000 €. La circolare non dice in modo espresso che la somma spetti anche sulla tredicesima: applicarla è una stima del calcolatore. Con 1200,00 € al mese vale 57,76 € e porta il netto a 896,84 €.

L'ulteriore detrazione del cuneo, prevista sopra 20.000 €, e il trattamento integrativo non entrano nel calcolo: sono crediti annui che si regolano nelle buste paga ordinarie e con il conguaglio. Neppure l'addizionale regionale e quella comunale si trattengono sulla gratifica: si pagano a rate l'anno successivo.

Per i lavoratori domestici la tredicesima la fissa l'articolo 39 del CCNL sul lavoro domestico. Corrisponde a una retribuzione globale di fatto, compresa l'indennità sostitutiva di vitto e alloggio, e si paga a Natale o comunque entro dicembre. Per una parte d'anno spettano i dodicesimi dei mesi di rapporto.

Per una colf a ore la paga mensile si ricava da quella oraria: paga oraria per ore settimanali per 52 settimane, diviso dodici. Con 9,50 € l'ora per 25 ore la settimana il mese vale 1029,17 €, e un anno intero dà 1029,17 €. Per una badante convivente la base comprende anche il valore di vitto e alloggio, da inserire nel campo apposito.

Sulla gratifica di colf e badanti non si trattiene nulla. La famiglia non è sostituto d'imposta, quindi non versa IRPEF per conto di chi lavora, che dichiara il reddito da sé (Agenzia delle Entrate, circolare 4/E del 2025). I contributi domestici si versano a ore, ogni trimestre, e la tredicesima non ne genera di propri: il netto mostrato coincide con il lordo.

Durante malattia, infortunio e maternità la gratifica continua a maturare entro la conservazione del posto, per la parte che gli istituti previdenziali non pagano.

Lo stesso stipendio può dare netti diversi su due simulatori online, anche di centinaia di euro. Molti strumenti tassano la gratifica come parte del reddito annuo, con le detrazioni, oppure applicano un'aliquota media. La ritenuta in busta paga segue invece gli scaglioni mensili, senza detrazioni, e il risultato cambia di conseguenza.

Il primo caso è ricalcolato passo per passo tra i casi di verifica: 2000,00 € meno 183,80 € di contributi lascia un imponibile di 1816,20 €, tassato al 23%. A 3000,00 € una parte dell'imponibile passa nel secondo scaglione, a 5000,00 € nel terzo.

Il risultato stima la busta paga di dicembre o di luglio, e alcune voci restano fuori dal conto.

• Le voci proprie di ogni CCNL: la base è la retribuzione mensile che inserisci.
• Le frazioni di mese: i ratei sono interi, arrotondati secondo il contratto.
• Il contributo aggiuntivo INPS oltre la prima fascia: il calcolatore lo ripartisce in proporzione sull'anno, mentre l'INPS lo verifica mese per mese.
• Le addizionali, l'ulteriore detrazione, il trattamento integrativo e il conguaglio di fine anno.
• La gratifica dei pensionati e le regole contrattuali del part-time verticale.