13e maand berekenen

Een dertiende maand is een extra maandsalaris dat de werkgever eens per jaar uitbetaalt, meestal aan het eind van het jaar. Volgens Ondernemersplein is een 13e maand gelijk aan het bruto maandsalaris, zonder vakantietoeslag. Bij € 3.500,00 per maand gaat het dus om € 3.500,00 bruto. Die extra maand telt voor de fiscus als bijzondere beloning. De werkgever houdt er loonheffing op in tegen één vast percentage, gekozen op basis van wat u vorig jaar verdiende. Met loonheffingskorting en een jaarloon van € 45.360,00 is dat 42,01%, oftewel € 1.470,35. Op uw rekening komt € 2.029,65, ongeveer 58% van het brutobedrag. Wie niet het hele jaar in dienst is, krijgt een evenredig deel. Hoeveel belasting u uiteindelijk over het hele jaar betaalt, volgt pas uit de aangifte inkomstenbelasting.

Een eindejaarsuitkering kan de werkgever vrij invullen (Ondernemersplein). Vaak is het een percentage van het jaarsalaris: het bruto jaarsalaris is dan twaalf keer het maandsalaris, zonder vakantiegeld. Bij 8,33% van € 42.000,00 komt u op € 3.498,60. Dat is net iets minder dan een volle maand, omdat 8,33% iets onder een twaalfde ligt.

Een vast bedrag neemt de rekenhulp over zoals het is afgesproken. Hoe het tarief ontstaat bij een herleid loon, staat bij de gecontroleerde voorbeelden.

Omdat de werkgever de uitkering niet met de gewone maandtabel belast, maar met het bijzonder tarief voor bijzondere beloningen. Dat is een marginaal tarief: het percentage over de laatste euro van uw inkomen, alsof de uitkering bovenop uw jaarloon komt. Uw maandloon wordt belast tegen een gemiddeld tarief, dat de heffingskortingen omlaag drukken. Dezelfde tabel geldt voor vakantiebijslag, gratificaties en uitbetaalde vakantiedagen (Handboek Loonheffingen 2026).

De werkgever kiest de rij in de tabel bijzondere beloningen met uw jaarloon: het fiscale loon van het vorige kalenderjaar, na aftrek van pensioenpremie. Werkte u vorig jaar maar een deel van het jaar, dan wordt dat loon herleid naar een heel jaar. Begon u dit jaar, dan telt het verwachte jaarloon voor een volledig jaar. Valt het jaarloon tussen twee bedragen, dan geldt de lagere rij.

Zonder loonheffingskorting kent de witte tabel 2026 drie percentages: 35,75%, 37,56% en 49,5% (Belastingdienst). Elk percentage is het tarief van de belastingschijf in box 1 waarin het jaarloon valt. Het gekozen percentage gaat over de hele uitkering. De uitkering zelf verschuift de rij niet, ook niet als ze uw inkomen dit jaar in een hogere schijf brengt.

In deze reeks schat de rekenhulp het jaarloon op twaalf maandsalarissen plus 8% vakantiegeld, zoals bij het standaardgeval. Wie het echte jaarloon kent, vult het zelf in. Het staat op de jaaropgaaf van vorig jaar.

De loonheffingskorting verandert het percentage, soms omlaag en soms omhoog. De kolom met korting telt bij het schijftarief een verrekeningspercentage op of trekt het ervan af. Bij lage jaarlonen verlaagt dat de inhouding. Bij hogere jaarlonen verwerkt het de afbouw van de heffingskortingen, zodat het percentage stijgt.

Bij een jaarloon van € 45.593 tot en met € 78.426 komt er 12,91% bovenop het schijftarief. In het standaardgeval houdt de werkgever met korting € 1.470,35 in en zonder korting € 1.314,60. Bij € 8.000,00 per maand is het verschil 56,01% tegenover 49,5%. De korting hoort bij één werkgever of uitkering tegelijk.

De inhouding is een voorheffing. In de aangifte inkomstenbelasting rekent de Belastingdienst uw belasting over het hele jaar uit, met alle heffingskortingen. Wat te veel of te weinig is ingehouden, wordt daar verrekend. Voor het gewone maandloon laat bruto netto berekenen de maandtabel zien.

Minder inhouding vooraf kan alleen met een Machtiging lager percentage van de Belastingdienst. Die is er als er minstens 10% te veel zou worden ingehouden, met een ondergrens van € 227 in 2026 (Handboek Loonheffingen 2026). De vroegere voordeelregel staat niet meer in het Handboek.

Parttimers krijgen de extra maand over hun eigen parttime salaris. De deeltijdfactor, in cao's vaak werktijdfactor genoemd, zit dus al in het maandsalaris dat u invult. Wie € 2.100,00 verdient in een baan die voltijds € 3.500,00 betaalt, werkt met factor 0,6.

De uitkering is dan € 2.100,00 bruto. Het geschatte loon van € 27.216,00 valt in een rij met 33,8%, dus blijft er € 1.390,20 over. Dat is 66% van het brutobedrag, tegen 58% bij het voltijdsalaris.

Wie niet het hele jaar in dienst is, krijgt de uitkering pro rata: het deel voor de maanden in dienst. Bij een start op 1 juni zijn dat 7 maanden, dus 58,33% van € 3.500,00, samen € 2.041,67 bruto. Bij vertrek in de loop van het jaar geldt hetzelfde: het recht loopt over de maanden die u dat jaar hebt gewerkt (Ondernemersplein).

Voor het tarief kijkt de werkgever dan naar het loon op jaarbasis. Het Handboek geeft een voorbeeld: in dienst vanaf 15 november met € 3.000 loon tot 31 december. Omgerekend naar een heel jaar is dat € 24.000, en dat geeft met korting 33,8%. Tijdelijke krachten en oproepkrachten mogen bij de uitkering niet anders worden behandeld dan vaste collega's.

Wie een eindejaarsuitkering berekenen wil, begint bij de eigen cao of arbeidsovereenkomst, want daar staan het percentage en de betaalmaand. In veel cao's is dat 8,33% van het salaris, een twaalfde deel.

Bij het Rijk en de gemeenten zit het oude eindejaarsdeel in het individueel keuzebudget (IKB), samen met de vakantie-uitkering. Dat budget groeit elke maand. U laat het uitbetalen wanneer u kiest, of het restant komt in december. In de VVT loopt de periode van december tot en met november en is de uitkering naar rato van de gewerkte maanden.

Andere sectoren hebben eigen afspraken, en niet elke werkgever kent zo'n uitkering. Vul in de rekenhulp het percentage uit uw eigen cao in. Vraagt u zich af welk salaris meetelt, bijvoorbeeld toeslagen, dan beslist de tekst van de cao.

Nee. In de wet staat niets over een eindejaarsuitkering of een 13e maand, dus de uitkering is niet wettelijk verplicht (Ondernemersplein). Het recht ontstaat alleen via de cao, de arbeidsovereenkomst of een personeelsregeling van de werkgever.

Een eindejaarsuitkering telt niet mee voor het wettelijk minimumloon (Rijksoverheid). Een werkgever kan een te laag maandloon dus niet aanvullen met een uitkering aan het eind van het jaar. Het maandloon zelf moet het minimum al halen.

In België heet een vergelijkbare uitkering eindejaarspremie; die volgt eigen regels en valt buiten deze rekenhulp.

Over een eindejaarsuitkering bouwt u meestal geen pensioen op, tenzij de cao of arbeidsovereenkomst dat regelt (Ondernemersplein). Is de uitkering wel pensioengevend, dan houdt de werkgever eerst uw deel van de pensioenpremie in. Pas over de rest wordt belasting ingehouden.

Met een werknemersdeel van 7,5%, een voorbeeldpercentage, gaat er eerst € 262,50 af. De ingehouden belasting daalt dan naar € 1.360,07, en netto blijft € 1.877,43 over. Uw pensioenfonds bepaalt het echte percentage.

De netto uitbetaling op de loonstrook is het brutobedrag min de pensioenpremie en de loonheffing. Andere premies zijn er niet: de premies volksverzekeringen zitten al in de loonheffing. Staat de uitkering in dezelfde maand als het salaris, dan ziet u op de loonstrook beide bedragen met elk hun eigen inhouding.

Vakantiegeld is een wettelijk recht van minstens 8% van het loon, een dertiende maand niet. Het vakantiegeld wordt apart opgebouwd en komt niet over de 13e maand heen, tenzij de cao dat regelt. Omgekeerd telt het vakantiegeld meestal niet mee in de grondslag van de eindejaarsuitkering.

Een bonus hangt vaak af van prestaties of bedrijfsresultaat en verschilt per jaar. Een 13e maand ligt vast. Fiscaal zijn ze gelijk: allebei bijzondere beloningen, belast met dezelfde witte tabel. Een bonus kunt u in de rekenhulp invullen als vast bedrag.

Enkele afspraken, regels uit de loonadministratie en persoonlijke situaties zitten niet in de berekening en kunnen het bedrag op uw loonstrook veranderen.

• Het tarief boven de AOW-leeftijd: de rekenhulp gebruikt de witte tabel voor werknemers daaronder.
• Het echte jaarloon van vorig jaar: zonder eigen invoer telt twaalf keer het maandsalaris plus vakantiegeld, zonder aftrek van pensioenpremie.
• Een 13e maand die elke maand in delen wordt uitbetaald: die valt onder de gewone maandtabel.
• Een Machtiging lager percentage en loon uit andere banen of uitkeringen.
• Een vast bedrag wordt niet naar rato verlaagd; de rekenhulp gaat ervan uit dat het al klopt.
• Cao-regels over welke toeslagen in de grondslag meetellen en keuzes in het IKB.