Calcolo bonus ristrutturazione

La detrazione per il recupero del patrimonio edilizio restituisce una parte della spesa riducendo l'IRPF, non con un bonifico dallo Stato. Per un pagamento del 2026 sull'abitazione principale di chi ne è proprietario la percentuale è il 50%; negli altri casi è il 36% (art. 16 DL 63/2013). La spesa conta fino a 96.000 € per unità immobiliare e la detrazione si divide in dieci quote annuali di pari importo. Lavori per 40.000 € pagati nel 2026 valgono quindi 20.000,00 €, cioè 2000,00 € l'anno. Ogni quota si sottrae dall'imposta lorda di quell'anno. Con un reddito da lavoro dipendente di 35.000 €, l'imposta che resta dopo le detrazioni per il lavoro è di 6757,73 €. Basta ad assorbire tutta la quota, quindi il recupero effettivo è di 20.000,00 €. Una parte si perde solo quando l'imposta di un anno è più bassa della quota.

Il calcolatore ripete lo stesso conto per ciascuno dei dieci anni e mostra la tabella anno per anno. Le cifre dell'esempio compaiono anche tra i casi di verifica in fondo alla pagina, con la fonte di ciascuno.

L'anno in cui parte il bonifico e il rapporto tra chi paga e l'immobile decidono la percentuale.

La legge di bilancio 2026 (legge 199/2025) ha confermato sui bonifici del 2026 le percentuali del 2025. Nel linguaggio comune è la detrazione del 50% per la prima casa. Per il 2027 il testo attuale prevede il 36% e il 30%. Una nuova legge di bilancio potrebbe cambiarle, ma finché non è approvata valgono quelle scritte oggi.

Sull'esempio da 40.000 €, lo stesso bonifico spostato al 2027 vale 14.400,00 € invece di 20.000,00 €. Per una seconda casa si passa da 14.400,00 € a 12.000,00 €. Dal 2028 al 2033 la legge prevede il 30% su una spesa massima di 48.000 €, e dal 2034 un'altra aliquota.

L'aliquota più alta spetta al titolare della proprietà o di un diritto reale di godimento, come l'usufrutto, sulla casa in cui vive abitualmente.

Vale anche quando l'immobile diventa abitazione principale entro la fine dei lavori. L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che la percentuale maggiore si applica anche alle pertinenze, come box e cantine. Lo stesso vale per l'unità in cui dimora abitualmente un familiare del titolare.

Gli altri aventi diritto applicano l'aliquota ordinaria, il 36% sulle spese del 2026. Sono i familiari conviventi che sostengono la spesa, compreso il coniuge non proprietario, e poi l'inquilino e il comodatario. Rientra in questo gruppo anche il proprietario di una seconda casa o di un immobile dato in affitto.

Detrae chi paga, e fatture e bonifici riportano il suo codice fiscale. Se due persone dividono la spesa, ciascuna detrae la propria parte entro il limite complessivo dell'unità. Il calcolatore considera un solo contribuente e non ripartisce le quote tra comproprietari.

L'imposta lorda di ogni anno fa da limite alla quota: non si scende sotto zero e l'eccedenza si perde.

L'Agenzia delle Entrate lo dice in modo netto: la quota che non trova capienza nell'imposta lorda di un anno non si recupera negli anni seguenti né si chiede a rimborso. Questa situazione si chiama incapienza. Il calcolatore parte dal reddito complessivo e calcola l'IRPF lorda con gli scaglioni del 2026. Poi toglie la detrazione per lavoro dipendente, se indicata, e le altre detrazioni annue inserite.

Ciò che resta è l'imposta disponibile per le quote. Per gli anni successivi valgono le cifre del 2026: è una stima, perché scaglioni e detrazioni possono cambiare. Per vedere come si forma l'imposta su una busta paga, il calcolo stipendio netto mostra scaglioni e detrazioni.

Con 96.000 € di lavori e un reddito da lavoro dipendente di 20.000 €, la quota annuale è di 4800,00 €. L'imposta disponibile è però di 1957,69 € l'anno. In dieci anni si recuperano 19.576,90 € e se ne perdono 28.423,10 €. Lo stesso reddito senza le detrazioni da lavoro dipendente lascia 4600,00 € di imposta e porta il recupero a 46.000,00 €.

• Detrazione usata in dieci anni: la somma delle quote che l'imposta riesce ad assorbire, cioè il risparmio reale.
• Detrazione teorica: aliquota per spesa ammessa, prima di ogni limite.
• IRPF netta disponibile per anno: l'imposta che resta dopo gli sconti legati al lavoro e le altre voci indicate.
• Detrazione persa: la parte che non trova capienza o che il tetto sui redditi alti esclude.
• Stesso caso con pagamento nel 2027: appare quando si sceglie un anno precedente, come confronto.

Dal 2025 chi ha un reddito complessivo superiore a 75.000 € ha un tetto annuo agli oneri e alle spese detraibili (art. 16-ter TUIR).

L'importo base è di 14.000 € e scende a 8000 € sopra 100.000 € di reddito. Si moltiplica per un coefficiente legato ai figli a carico: 0,5 senza figli, 0,7 con uno e 0,85 con due. Con più di due figli, o con un figlio con disabilità, il coefficiente è 1.

Per le spese ripartite in più anni conta la rata annua di spesa, cioè un decimo del pagato. Le rate di lavori pagati fino al 2024 restano fuori dal tetto, come le spese sanitarie. Gli altri oneri detraibili dell'anno lo condividono, ma il calcolatore presume che non ce ne siano.

Con 80.000 € di reddito, nessun figlio e 96.000 € di lavori, la rata annua di spesa sarebbe 9600 €, ma il tetto ne fa contare 7000 €. La quota scende a 3500,00 € e in dieci anni si detraggono 35.000,00 € invece di 48.000,00 €. Con due figli a carico il coefficiente alza il tetto sopra la rata, e la detrazione torna piena: 48.000,00 €. Sopra 100.000 € il tetto senza figli è 4000 €, e la stessa spesa vale 20.000,00 €.

Gli interventi ammessi sono quelli elencati nell'art. 16-bis TUIR, su immobili residenziali e relative pertinenze.

• Manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia sulle singole abitazioni.
• Sulle parti comuni dei condomini anche la manutenzione ordinaria; ogni condomino detrae la propria quota in base ai millesimi.
• Eliminazione delle barriere architettoniche e opere per prevenire furti e infortuni domestici.
• Interventi di risparmio energetico, anche senza opere edilizie, e misure antisismiche.
• Bonifica dall'amianto e cablatura degli edifici.

Rientrano anche le spese collegate ai lavori, come progettazione, perizie e oneri per i permessi. Dal 2025 non danno più diritto alla detrazione le caldaie a combustibili fossili, cioè gli impianti alimentati solo a gas o gasolio.

Il beneficio si calcola sull'importo pagato, IVA compresa, perché l'imposta è un costo per chi non ha partita IVA. Per separare imponibile e imposta su una fattura dell'impresa si può usare il calcolo IVA.

Il pagamento avviene con il bonifico parlante, il bonifico bancario o postale che le banche predispongono per le detrazioni fiscali.

La causale indica la norma dell'agevolazione, il codice fiscale di chi detrae e la partita IVA dell'impresa. Contanti, carte e assegni escludono la spesa dal beneficio. L'anno del bonifico fissa l'aliquota e l'anno della prima quota, secondo il criterio di cassa che vale per le persone fisiche.

Sull'accredito la banca applica una ritenuta del 11% a titolo di acconto delle imposte dell'impresa. Riguarda chi riceve il pagamento: non cambia la spesa detraibile né la quota.

Per i lavori che portano risparmio energetico serve anche la comunicazione all'ENEA entro 90 giorni dalla fine dei lavori. Se manca, la detrazione non si perde. Fatture, ricevute dei bonifici e titoli edilizi vanno conservati per gli eventuali controlli.

L'ecobonus e il sismabonus restano detrazioni distinte, ma dal 2025 seguono le stesse aliquote del recupero edilizio.

Nel 2026 valgono quindi il 50% e il 36%; per il 2027 la legge attuale fissa il 36% e il 30%. Molti simulatori online mostrano ancora le percentuali più alte degli anni passati, che oggi non si applicano. Anche l'ecobonus si divide in dieci quote e segue la stessa regola sull'incapienza.

Il bonus mobili dà il 50% su una spesa massima di 5000 € per gli acquisti del 2026, solo a chi ha in corso un intervento di recupero edilizio. Le regole di oggi non lo prorogano al 2027.

Cessione del credito e sconto in fattura non sono più disponibili per i nuovi interventi dal 17 febbraio 2023, salvo casi limitati come alcune aree colpite da eventi sismici. Oggi la detrazione si usa solo nella dichiarazione dei redditi.

Le quote non ancora usate seguono l'immobile, non la persona che ha pagato i lavori.

Con la vendita dell'immobile passano all'acquirente, salvo un diverso accordo tra le parti. In caso di decesso passano all'erede che conserva la detenzione materiale e diretta della casa, per esempio perché ci abita. Chi riceve le quote le indica nel proprio modello 730, o nel modello Redditi, a partire dall'anno del passaggio.

Per l'inquilino e il comodatario la regola è diversa: le quote restano a chi ha sostenuto la spesa anche quando il contratto finisce.