Simulateur PER : votre économie d'impôt

Un versement sur un plan d'épargne retraite ne retire rien de l'impôt directement : il diminue le revenu imposable du foyer, dans la limite d'un plafond. L'outil applique le barème progressif au revenu sans la déduction, puis au revenu qui reste, avec les mêmes parts. La différence entre les deux impôts donne l'économie. Le coût net, que l'on appelle aussi effort d'épargne, est le versement diminué de cette économie.

Prenons une personne seule, sans enfant, qui déclare 45 000 € de revenu net imposable. Elle effectue 3 000 € de versements volontaires sur un PER individuel en 2026. Son impôt passe de 6 603,99 € à 5 703,99 €. L'écart, 900 €, correspond au versement multiplié par sa tranche de 30 %, car tout le montant déduit reste dans cette tranche. Avec une seule part et un impôt de ce niveau, aucun mécanisme correcteur n'intervient.

Le versement lui coûte donc 2 100 € une fois l'économie déduite. Ses revenus d'activité de 2025 s'élèvent à 40 000 €. Les 10 % de ce montant restent sous le plancher de 4 710 €, qui sert donc de plafond. La part de ce plafond non utilisée, 1 710 €, se reporte pendant 5 ans.

La règle « versement fois TMI » ne vaut que dans ce cas simple. Elle se trompe dès que la déduction fait passer le revenu dans la tranche inférieure, que la décote joue ou que les parts sont plafonnées. L'outil calcule donc deux impôts complets, et les cas vérifiés refont ces calculs pas à pas.

Les versements de 2026 se déduisent des revenus de 2026, qui relèvent du barème de la loi de finances pour 2027. Le projet de budget pour 2027 propose d'indexer les tranches de 2,1 % ; il n'était pas voté le 26 octobre 2026. La simulation PER impôt retient donc le barème en vigueur, celui des revenus de 2025.

À une TMI de 30 %, 1 000 € versés retirent 300 € d'impôt et 10 000 € en retirent 3 000 €. À 41 %, ces deux montants économisent 410 € et 4 100 €. À 11 %, le gain dépasse souvent 11 % du versement, à cause de la décote.

La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux de la tranche du barème où tombe le quotient familial, soit le revenu imposable divisé par le nombre de parts. Une personne seule compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, et chaque personne à charge en ajoute. Avec deux enfants, un couple en compte 3.

Le quotient explique pourquoi un couple qui déclare 90 000 € a la même TMI qu'une personne seule à 45 000 €. Le même versement de 3 000 € lui fait gagner 900 €, exactement comme à la personne seule.

Voici l'économie pour trois personnes seules, sans enfant, à 25 000 €, 45 000 € et 100 000 € de revenu imposable. Le plafond lu sur l'avis est fixé à 10 000 € pour que chaque ligne se déduise en entier.

La colonne à 11 % ne suit pas la règle du produit. À 25 000 €, l'impôt profite de l'atténuation réservée aux petits impôts, qui grandit quand l'impôt baisse : chaque euro déduit retire alors environ 16 % d'impôt. Avec 10 000 €, l'impôt tombe à zéro et l'économie se limite à l'impôt de départ, 1 243,99 €.

Le plafond de déduction d'un versement fait en 2026 vaut 10 % des revenus d'activité professionnelle de 2025. Il ne descend pas sous 4 710 € et ne dépasse pas 37 680 €. Propre à chaque membre du foyer, il découle de l'article 163 quatervicies du CGI, dont le BOFiP détaille le calcul.

Les salaires comptent pour leur montant net imposable, après l'abattement pour frais professionnels ou les frais réels. Le minimum et le maximum dépendent du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de 2025, soit 47 100 €. Le plancher vaut 10 % d'un PASS, le maximum 10 % de 8 PASS. Service-Public publie ces deux montants pour les versements de 2026.

De ce montant se retire l'épargne retraite d'entreprise de 2025 : cotisations dites « article 83 », versements sur un PER obligatoire (PERO), abondement de l'employeur sur un PERECO. S'y ajoutent ensuite les restes non utilisés de 2023, 2024 et 2025.

Prenons 60 000 € de revenus d'activité, 1 500 € d'épargne d'entreprise et 2 000 € de restes. Le calcul donne 6 000 €, puis 4 500 € pour l'année, soit 6 500 € au total. Selon Service-Public, l'avis d'imposition 2026 imprime déjà ce « plafond disponible », que l'outil reprend tel quel.

Un travailleur non salarié (TNS) déduit ses versements de son bénéfice imposable de l'année, et non du revenu global. L'article 154 bis du CGI lui accorde 10 % du bénéfice, retenu dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la part comprise entre 1 et 8 PASS.

On parle souvent de plafond Madelin, du nom des anciens contrats, et le BOFiP en précise le calcul. Avec le PASS de 2026, 48 060 €, ce plafond va de 4 806 € au minimum à 88 911 € au maximum. Pour un bénéfice de 50 000 €, il atteint 5 291 €.

Les versements qui dépassent ce plafond peuvent encore se déduire au titre de l'article 163 quatervicies, sur le plafond imprimé sur l'avis. Pour 8 000 € versés avec le même bénéfice et un plafond d'avis de 4 710 €, l'outil déduit 5 291 € du bénéfice. Les 2 709 € restants s'imputent sur le revenu global, et l'économie atteint 2 400 €.

La part d'un plafond qui n'a pas servi dans l'année se reporte. Depuis la loi de finances pour 2026, les plafonds de 2026 et des années suivantes restent disponibles pendant 5 ans. Les restes de 2023 à 2025 gardent la règle antérieure, 3 ans, si bien que ceux de 2023 servent une dernière fois en 2026.

Pour un versement de 2026, l'outil consomme d'abord le plafond de l'année, puis les restes, en commençant par le plus ancien. Au-delà du total, rien ne se déduit et rien ne se reporte. Avec 6 000 € versés sur un plafond de 4 710 €, 1 290 € restent sans effet fiscal, et l'économie s'arrête à 1 413 €.

Un couple marié ou pacsé, imposé en commun, peut demander la mutualisation de ses plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration. Les versements de l'un peuvent alors puiser dans la part de plafond laissée libre par l'autre. L'outil travaille sur un seul plafond : un couple qui coche cette case saisit la somme des deux montants imprimés sur l'avis.

Les versements volontaires d'un PER individuel se portent en case 6NS pour le déclarant 1, 6NT pour le déclarant 2 et 6NU pour une personne à charge. Ils figurent sur la déclaration de revenus portant sur 2026, déposée en 2027. La notice 2041 GX détaille toutes les cases de l'épargne retraite.

• cases 6OS, 6OT et 6OU : les versements d'un TNS déjà déduits de son bénéfice, en BIC, en BNC ou en BA ;
• cases 6QS, 6QT et 6QU : l'épargne retraite d'entreprise, qui réduit le plafond ouvert un an plus tard ;
• case 6QR : la demande de mutualisation des plafonds du couple ;
• cases 6PS, 6PT et 6PU : un plafond recalculé.

Le prélèvement à la source de 2026 ignore le versement, car son taux vient de la dernière déclaration connue. L'économie se constate quand l'impôt définitif est établi, après la déclaration de 2027. Elle prend alors la forme d'un solde moins élevé ou d'un remboursement.

Trois mécanismes éloignent l'économie de la règle du produit. Le premier est le changement de tranche. Un couple qui déclare 60 000 € a une TMI de 30 %, mais son quotient dépasse à peine 29 579 €. Sur 3 000 € versés, une petite part sort de la tranche à 30 %, le reste de celle à 11 %. L'économie atteint 489,98 €, loin des 900 € du calcul rapide.

Le deuxième est la décote. Lorsque l'impôt brut d'une personne seule reste sous 1 982 €, la décote retire 897 € moins 45,25 % de cet impôt. Pour un couple, le seuil est de 3 277 € et le montant de 1 483 €. À 25 000 €, 1 000 € versés économisent 159,78 €, plus que les 11 % de la tranche, jusqu'à ce que l'impôt s'annule.

Le troisième est le plafonnement du quotient familial. Selon le BOFiP, chaque demi-part au-delà d'une part, ou de deux pour un couple, réduit l'impôt de 1 807 € au plus. Pour les deux demi-parts du premier enfant d'un parent isolé, la limite est de 4 262 €.

L'exemple du BOFiP, 130 000 € pour 5 parts, aboutit à 14 366 € d'impôt, que l'outil retrouve à quelques centimes près. Avec un quotient de 26 000 €, la tranche serait à 11 %. Le plafonnement fait pourtant lire la TMI sur deux parts : 5 000 € versés économisent 1 500 €, au taux de 30 %.

Pour un salarié, le revenu imposable part du salaire net imposable, que le simulateur de salaire brut en net calcule à partir du brut. Il s'en retire ensuite l'abattement pour frais professionnels ou les frais réels, puis s'y ajoutent les autres revenus du foyer.

La déduction fonctionne comme un report d'imposition : l'impôt évité pendant l'épargne se retrouve, en partie, au moment de la sortie. L'épargne reste en principe bloquée jusqu'au départ à la retraite, dont le calcul de l'âge de départ donne la date.

Selon Service-Public, une sortie en capital issue de versements déduits est imposée en deux parts. Les versements suivent le barème, sans abattement et sans prélèvements sociaux. Les gains supportent le prélèvement forfaitaire unique, de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. Une rente viagère est imposée comme une pension de retraite.

À chaque versement, le titulaire peut aussi exercer l'option de non-déduction. Le versement ne réduit alors pas l'impôt dû, et la fiscalité de la sortie change, ce que l'outil ne calcule pas. Un contrat d'assurance vie suit d'autres règles, que décrit la page sur la fiscalité d'un rachat d'assurance vie.

L'outil s'en tient à l'impôt sur le revenu de l'année du versement, calculé sur le revenu saisi. Il suppose que tout versement saisi est déduit. Plusieurs éléments restent en dehors.

• le barème des revenus de 2026, tant que le budget pour 2027 n'est pas voté ;
• les réductions et crédits d'impôt, et les revenus imposés à un taux proportionnel ;
• les versements de l'employeur sur un PER d'entreprise, qui ne comptent ici qu'en réduction du plafond ;
• la valeur future de l'épargne, les frais du plan et l'impôt dû à la sortie ;
• les versements laissés hors déduction sur option et ceux des années passées.

Les cas vérifiés reprennent les montants publiés par Service-Public et l'exemple du BOFiP, ou sont calculés à la main à partir des textes ; aucun professionnel n'a relu la page. Les chiffres ont été vérifiés le 26 octobre 2026 et seront revus d'ici le 15 janvier 2027.