Calculadora de desgravación del plan de pensiones

Lo aportado a un plan de pensiones se resta de la base imponible general del IRPF: es una reducción en la base imponible, no una deducción de la cuota. Lo que queda es la base liquidable general, a la que se aplican la escala del Estado y la de su comunidad. El ahorro fiscal es la diferencia entre el impuesto sin la aportación y con ella, y depende del tramo en que esté la base.

Por eso la desgravación del plan de pensiones no es igual para todos. Cada euro reducido deja de pagar el tipo marginal, que suma el porcentaje estatal y el autonómico del último tramo de la base. Si la reducción cruza el límite de un tramo, cada parte se ahorra a su propio tipo. La calculadora toma la escala de la comunidad elegida, busca el tramo de la base y resta el impuesto con la aportación del impuesto sin ella.

Con los datos de partida, 1500 € en un plan individual y una base de 40.000 € en la Comunidad de Madrid, la base liquidable baja a 38.500,00 €. El tramo estatal es del 18,5 % y el madrileño del 17,4 %. La cuota estatal baja 277,50 € y la autonómica 261,00 €, 538,50 € en total.

Lo que de verdad cuesta la aportación es su coste neto: 1500 € menos el ahorro, es decir 961,50 €. El ahorro equivale al 35,9 % de lo aportado. No llega al aportar, sino al presentar la Renta del año siguiente.

El mínimo personal y familiar es la parte de la renta que la ley no grava. Su núcleo es el mínimo del contribuyente, 5550 € con carácter general y 6700 € desde los 65 años (art. 57 LIRPF), y sube con hijos o ascendientes a cargo. En la práctica tributa a cero, así que la parte de una reducción que lleva la base por debajo de él no ahorra nada.

En Ceuta y Melilla, la deducción del 60 % sobre las rentas obtenidas allí (art. 68.4 LIRPF) alcanza también al ahorro, que se queda en el 40 %. Con los mismos datos, la aportación ahorra 222,00 €. Los casos comprobados repiten estas cuentas junto al caso práctico de la Agencia Tributaria.

Con 40.000 € de base imponible, aportar 1500 € ahorra 538,50 € en Madrid y 562,50 € en Cataluña en 2026. La cifra crece por escalones con la base, al entrar en tramos con tipos mayores, y cambia con la comunidad autónoma.

En la fila de 40.000 €, el ahorro va de 532,50 € en la Comunitat Valenciana a 562,50 € en Cataluña. Cada fila supone que toda la base procede del trabajo y aplica el mínimo general.

Cuánto desgrava un plan de pensiones depende de lo que se aporta dentro del límite y del tipo marginal del IRPF. Ese tipo suma el tramo estatal y el autonómico. La aportación se resta de la base imponible general, de modo que cada euro reducido deja de pagar ese tipo. Para los planes individuales, el límite es de 1500 € al año y nunca más del 30 % de los rendimientos netos del trabajo y de actividades.

En Madrid, con 40.000 € de base, aportar 1500 € en 2026 ahorra 538,50 €, y el coste neto queda en 961,50 €. Si la base es de 15.000 €, el mismo importe ahorra 340,50 €; si es de 80.000 €, 645,00 €. Por debajo del mínimo personal y familiar no hay ahorro. El dinero vuelve en la declaración de la renta que se presenta en 2027.

A igual base, la comunidad decide el resto. Con 40.000 € y 1500 € aportados, el ahorro va de 532,50 € en la Comunitat Valenciana a 592,50 € en Extremadura, sin contar Ceuta y Melilla.

La escala estatal es la misma en todo el territorio común; la escala autonómica la aprueba cada comunidad. Según el compendio «Tributación Autonómica. Medidas 2026» del Ministerio de Hacienda, Extremadura y la Comunitat Valenciana aplican una escala nueva en 2026.

Por encima del límite, aportar más no añade ahorro. Con 2000 € en un plan individual, el ahorro sigue en 538,50 €, y los 500,00 € de más no desgravan en ningún ejercicio.

La base imponible general de un asalariado procede sobre todo del sueldo: el bruto menos las cotizaciones a la Seguridad Social y las reducciones que fija la ley. La cifra exacta figura en la declaración del año anterior. La calculadora de sueldo neto estima la retención y lo que queda en la nómina.

El límite general es de 1500 € al año para la suma de los planes individuales y las contribuciones empresariales. Además, la reducción no pasa del 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y los rendimientos netos de actividades económicas. Se aplica la menor de las dos cifras: es el límite conjunto del artículo 52 de la Ley 35/2006, en la redacción que le dio la Ley 31/2022.

Sobre ese límite caben dos incrementos. El primero, de hasta 8500 €, es para lo que pone la empresa y para lo que el trabajador aporta al mismo plan de empleo. El segundo, de 4250 €, es para los autónomos. Juntos no suben el límite más de 8500 €, así que el máximo del año es 10.000 €.

La aportación propia al plan de empleo entra en el incremento solo hasta una cifra que depende de lo que pone la empresa, el promotor del plan. Con 1000 € de la empresa, el trabajador, como partícipe, puede sumar 1375 € propios dentro del incremento, y el límite del año llega a 3875 €.

La regla es escalonada. Hasta 500 € de contribución, el trabajador puede aportar 2,5 veces esa cifra. Entre 500,01 € y 1500 €, puede aportar 1250 € más el 25 % de lo que pase de 500 €. Por encima, lo mismo que la empresa, y también cuando sus rendimientos íntegros del trabajo en esa empresa pasan de 60.000 €. Con una contribución alta manda el tope del incremento, como en la última fila.

Según el Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria, Don P.J.J. aporta 1500 € a su plan de empleo y su empresa, 2500 €. Sus rendimientos íntegros pasan de 60.000 €, así que puede aportar tanto como la empresa. La reducción es de 4000,00 €, muy por debajo del 30 % de sus rendimientos, 16.650,00 €, y su base liquidable general queda en 51.500,00 €.

Lo aportado por encima del límite no se reduce nunca ni pasa a otros años. El texto refundido de la Ley de Planes y Fondos de Pensiones (art. 5.3) fija ese mismo tope como límite financiero de las aportaciones de cada año.

Todos los sistemas de previsión social comparten el mismo límite, pero no la misma parte de él. El plan de pensiones individual, el que se contrata por cuenta propia con una entidad, solo usa el límite general de 1500 €. Los planes de previsión asegurados, que funcionan como un seguro con las mismas reglas fiscales, comparten con él ese límite.

El plan de pensiones de empleo lo promueve la empresa para su plantilla. Lo que ella aporta y lo que aporta el propio empleado al mismo plan abren el incremento de 8500 €, con la tabla del apartado anterior. También cuenta lo que se aporta por retribución flexible, que sale del sueldo del trabajador.

Los autónomos tienen su propio incremento de 4250 €. Vale para el plan de pensiones de empleo simplificado de autónomos y para los planes sectoriales. También para el plan de empleo del que el autónomo es promotor y partícipe, una mutualidad de previsión social o un plan de previsión social empresarial. Es un solo incremento, por muchos instrumentos que se usen.

Un autónomo de Madrid, con 40.000 € de base, aporta 5750 € a un plan simplificado. Reduce toda la cantidad: 4250 € en su incremento y 1500 € en el límite general. El ahorro es de 1976,92 €. Como la reducción lleva la base a tramos más bajos, el ahorro medio baja al 34,4 %.

Con rentas bajas manda el 30 %. Si la base y los rendimientos netos de su actividad son de 15.000 €, el mismo autónomo solo puede reducir 4500,00 € de esos 5750 €. Los 1250,00 € restantes pasan a los años siguientes.

No todo lo que no se reduce se pierde. Lo que la base no alcanza a absorber, o lo que deja fuera el límite del 30 %, es un exceso de aportaciones. Puede reducirse en los cinco ejercicios siguientes (art. 52.2 LIRPF). Lo aportado por encima de 1500 € más los incrementos, en cambio, no se reduce nunca.

Con 4000 € de rendimientos netos del trabajo y otras rentas que llevan la base a 40.000 €, el límite del 30 % es de 1200,00 €. De 1500 € aportados se reducen 1200,00 € y 300,00 € pasan a los años siguientes. El ahorro de este año es de 430,80 €.

En cada ejercicio, los excesos pendientes se reducen primero, antes que las aportaciones del propio año, y solo si se piden en la declaración. La reducción tampoco puede dejar la base en negativo: lo que no cabe por falta de base también se arrastra.

La calculadora cuenta esos excesos dentro del límite conjunto del año, que el artículo 52.1 fija para todas las reducciones. Si lo llenan, desplazan parte de la aportación nueva, que entonces ni se reduce ni pasa adelante. Con 1000 € pendientes y 1500 € nuevos, se reducen los 1000,00 € antiguos y 500,00 € del año, y 1000,00 € quedan sin reducir. Es la lectura de esta herramienta.

Quien aporta al plan de pensiones de su cónyuge puede reducir hasta 1000 € al año, fuera de sus propios límites. La condición es que el cónyuge obtenga menos de 8000 € de rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas (art. 51.7 LIRPF). Esta reducción tampoco deja la base en negativo, y lo que pase de 1000 € no desgrava a quien aporta.

Con los datos de partida y 1000 € más al plan del cónyuge, la base liquidable baja a 37.500,00 €. El ahorro total sube a 897,50 €, porque esos euros también se restan al tipo marginal de quien aporta.

Las personas con un grado de discapacidad reconocido tienen un régimen propio en el artículo 53 de la Ley del IRPF. Sus aportaciones pueden reducir hasta 24.250 € al año, y las de cada pariente a su favor, hasta 10.000 €. La calculadora no modela estos límites.

Las aportaciones hechas entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2026 se reducen en la Renta 2026. Es la declaración del IRPF que se presenta en 2027 con el Modelo 100. El ahorro llega entonces, como una devolución mayor o un pago menor, y no en el momento de aportar.

La entidad que gestiona el plan emite un certificado con lo aportado en el año. Con él se pueden comprobar los datos que la Agencia Tributaria ofrece en Renta WEB antes de confirmar la declaración.

Los excesos que quedan pendientes y los de años anteriores que se aplican figuran en los anexos C.3 y C.4 de la declaración. Solo se reducen si se piden en ella. Esta página no cita casillas del Modelo 100, porque cambian de un año a otro y no se han comprobado para esta campaña.

Todo lo que se cobra del plan tributa en el IRPF como rendimientos del trabajo, en el año del cobro y al tipo que corresponda entonces. No se descuenta lo aportado, que ya redujo la base en su día: el rescate tributa entero.

Solo la parte que procede de aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006 admite una reducción del 40 %. La condición es cobrarla en forma de capital en el año de la contingencia, como la jubilación, o en los dos siguientes.

Sin contingencia, el dinero sale en los supuestos de liquidez: el paro de larga duración, la enfermedad grave y las aportaciones con más de 10 años de antigüedad. Esta última vía funciona desde 2025 para lo aportado hasta el 31 de diciembre de 2015 (art. 8.8 del texto refundido de planes y fondos).

La fecha de jubilación, que abre la contingencia principal, la estima la calculadora de edad de jubilación. La calculadora de esta página no calcula el impuesto del rescate.

El ahorro que no va a un plan tributa de otra forma. Lo que se deja en un depósito no reduce la base al aportarlo, y sus intereses tributan cada año en la base del ahorro, como muestra la calculadora de depósitos.

La calculadora aplica las reglas del territorio común a un contribuyente residente en España. Estos casos quedan fuera del cálculo.

• El régimen foral del País Vasco y de Navarra, con su propio IRPF, sus escalas y sus límites.
• Las reducciones por aportaciones de personas con discapacidad o a su favor, del artículo 53.
• La parte del mínimo personal y familiar que no cabe en la base general y se aplica a la base del ahorro.
• Las deducciones autonómicas de la cuota, que dependen de cada caso.
• El impuesto del rescate, que depende del año y de la forma del cobro.
• En Ceuta y Melilla, rentas obtenidas fuera de esas ciudades: la calculadora supone que toda la renta se obtiene allí.

Las cifras se comprobaron el 26 de octubre de 2026. Las escalas autonómicas del año siguiente suelen aprobarse a final de año, con los presupuestos y las leyes de medidas. La herramienta se revisará como tarde el 31 de diciembre de 2026.