Tributación del rescate de un seguro de ahorro

Al rescatar un seguro de vida-ahorro, Hacienda no grava todo el capital percibido, sino solo la ganancia. Esa ganancia es un rendimiento del capital mobiliario: lo que paga la aseguradora menos las primas satisfechas, sin restar gastos (art. 25.3 de la Ley del IRPF). El rendimiento se suma a la base imponible del ahorro y tributa por tramos, del 19 % al 30 %. La aseguradora retiene el 19 % al pagar, y la declaración anual ajusta la diferencia. Con 60.000 € rescatados y 50.000 € de primas, el rendimiento es de 10.000,00 €. La cuota asciende a 1980,00 €: 6000 € al 19 % y el resto al 21 %. Se retuvieron 1900,00 €, así que quedan 80,00 € por ingresar. Le llegan netos 58.020,00 €, y el tipo efectivo sobre la ganancia es del 19,8 %. Los casos comprobados repiten este cálculo paso a paso.

Si el capital cobrado no llega a las primas, sale una pérdida. La calculadora la muestra como cero: con 45.000 € cobrados sobre 50.000 € aportados no hay impuesto (0,00 €). Esa pérdida puede compensarse con otros rendimientos del mismo año, según las reglas legales.

La escala suma la parte estatal y la autonómica, igual en todo el régimen común. Los tramos del ahorro son los del Manual de la Renta 2025 (Agencia Tributaria), sin cambios conocidos para 2026:

• Hasta 6000 €: 19 %.
• De 6000 € a 50.000 €: 21 %.
• De 50.000 € a 200.000 €: 23 %.
• De 200.000 € a 300.000 €: 27 %.
• Más de 300.000 €: 30 %.

Cada tipo se aplica solo a la parte que cae dentro de su tramo, nunca a todo el importe. Así, una ganancia de 100.000,00 € paga 21.880,00 €, un tipo efectivo del 21,9 %.

El rendimiento del seguro no se grava aislado. Se apila sobre los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. Con 50.000 € de otras rentas del ahorro, una ganancia de 5000,00 € cae entera en el tercer tramo y cuesta 1150,00 €. Los intereses de cuentas y plazos fijos entran en esa misma base; la calculadora de depósitos los estima aparte.

La entidad aplica una retención del 19 % sobre el rendimiento, no sobre el capital (Agencia Tributaria, tipos de retención de 2026). Ingresa ese importe en Hacienda y lo comunica en el modelo 188, la declaración informativa de los rendimientos de seguros de vida.

Mientras la ganancia del año quede en el primer tramo, lo retenido coincide con la cuota y no hay nada más que pagar. Por encima de 6000 €, la declaración de la renta cobra la diferencia. El salario va a la base general y no altera estos tipos; la calculadora de sueldo neto muestra esa otra parte del IRPF.

El rescate total cancela la póliza antes de plazo. El vencimiento es la fecha pactada en que se paga el capital. Ambos restan todas las primas del capital cobrado.

En un rescate parcial solo sale una parte del dinero. La Agencia Tributaria considera que se recuperan primero las primas más antiguas, cada una con su rentabilidad. La aseguradora indica qué primas corresponden al importe retirado, y esa cifra es la que pide el formulario. Si retira 20.000 € y le imputan 17.000 € de primas, el rendimiento es de 3000,00 € y la cuota de 570,00 €.

Un PIAS (Plan Individual de Ahorro Sistemático) es un seguro pensado para acabar en una renta vitalicia. Si esa renta se constituye con más de 5 años desde la primera prima, la ganancia acumulada tiene exención (art. 7 de la Ley del IRPF). Las aportaciones tienen un límite de 8000 € al año y 240.000 € en total. Si se cobra en capital antes de la renta, tributa como un seguro de capital diferido, que es lo que calcula esta página.

El SIALP es la versión en seguro del Plan de Ahorro a Largo Plazo. Admite hasta 5000 € al año, y la ganancia queda exenta si el capital se mantiene 5 años. Solo se permite cobrar el capital completo. Si se retira antes, tributa todo el rendimiento, con retención del 19 %. La movilización a otra entidad, cuando el contrato y la ley la prevén, no cuenta como rescate.

En un unit linked, el ahorro se invierte en fondos y quien contrata asume el riesgo. Su valor sigue el valor liquidativo de esas inversiones. Al rescatarlo se aplica la regla general, siempre que se cumplan dos condiciones legales (art. 14 LIRPF).

• El titular no elige activos concretos, solo entre las opciones que ofrece la aseguradora.
• Las provisiones se invierten en instituciones de inversión colectiva o en conjuntos de activos separados.

Si falta alguna, la subida anual del valor se imputa como renta cada año, aunque no se cobre nada. Los cambios de fondo dentro de una póliza que cumple no tributan hasta el rescate.

El tomador firma el contrato y paga las primas. El beneficiario es quien cobra el capital. El IRPF solo se aplica cuando son la misma persona, que es el caso de esta calculadora.

Si cobra otra persona, el pago tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Es una donación si se cobra en vida, por ejemplo al vencimiento, y una adquisición por herencia si el pago se debe a un fallecimiento. Cada comunidad autónoma fija sus reducciones, y ese impuesto queda fuera de esta página.

Varias situaciones siguen reglas propias que la herramienta no aplica, de modo que en ellas su resultado no es válido.

• El régimen transitorio de los contratos anteriores a 1995, firmados hasta el 31 de diciembre de 1994. Aplican un coeficiente reductor por años de antigüedad a la parte generada hasta el 20 de enero de 2006, con un límite de cuantía.
• En un seguro mixto, la parte de la prima que pagó el capital en riesgo por fallecimiento ya consumido solo se resta si el contrato respeta el límite de capital en riesgo que fija la norma. Introduzca la cifra de primas que certifique la aseguradora.
• Las rentas vitalicias o temporales, que tributan por porcentajes según la edad.
• Los territorios forales de País Vasco y Navarra.
• La retención reducida para residentes en Ceuta, Melilla y La Palma.
• Los seguros colectivos de empresa y los planes de pensiones, que tributan como rendimientos del trabajo.

El valor de rescate que cobra se toma tal como lo paga la entidad. Refleja la provisión matemática de la póliza menos las penalizaciones del contrato. Las cifras de esta página se comprobaron el 26 de septiembre de 2026.