Nebenverdienst ohne Gewerbe: Grenzen prüfen

Der Check trennt zwei Fragen, die oft vermischt werden. Zuerst ordnet er die Tätigkeit ein; daraus folgt, ob das Gewerbeamt, das Finanzamt oder niemand zu informieren ist. Danach zieht er die Ausgaben von den Einnahmen ab. Erst diese Einkünfte vergleicht er mit der Steuergrenze, die für die Person gilt. Oben steht der Abstand zu dieser Grenze oder, wenn sie überschritten ist, was daraus folgt.

Mit den Startwerten bringt ein kleines Gewerbe 380 € Einnahmen bei 60 € Ausgaben, also 320 € Einkünfte. Bei einer Person mit Lohnsteuerabzug bleibt bis zur Arbeitnehmergrenze ein Spielraum von 90 €. Steuerpflichtig bleibt davon nichts, und eine Steuererklärung wird dadurch nicht Pflicht. Die Gewerbeanmeldung steht trotzdem im Ergebnis, denn sie hängt nicht vom Betrag ab.

Ohne Lohn aus einer Anstellung gilt eine andere Grenze. Dann zählen die Einkünfte aus der Nebentätigkeit mit den übrigen Einkünften zusammen gegen den Grundfreibetrag nach § 32a EStG. Mit 9.000 € übrigen Einkünften und denselben 320 € aus dem Gewerbe ergeben sich 9.320 €, der Spielraum beträgt 3.028 €.

Einige Lesarten legt der Check selbst fest. Ein Verlust aus einer gelegentlichen Leistung oder einer Pauschale zählt als null. Ein Verlust aus Gewerbe oder freiem Beruf zählt gegen die Grenze für Arbeitnehmer ebenfalls als null, senkt ohne Anstellung aber die Summe der Einkünfte. Ohne Anstellung rechnet der Check für eine einzelne Person; eine Zusammenveranlagung bildet er nicht ab.

Vom ersten Tag an, und zwar unabhängig vom Betrag. Nach § 14 Abs. 1 GewO ist der Beginn eines Gewerbes gleichzeitig beim Gewerbeamt anzuzeigen; eine Untergrenze nennt das Gesetz nicht. Das gilt auch für ein Nebengewerbe neben einer Anstellung. Das Wort ist kein Rechtsbegriff, sondern beschreibt nur, dass die Tätigkeit nicht der Haupterwerb ist. Fehlt die Gewerbeanmeldung, ist das eine Ordnungswidrigkeit mit einer Geldbuße bis 1.000 €.

Ob ein Gewerbe vorliegt, entscheiden Merkmale, keine Summe. Nach § 15 Abs. 2 EStG ist ein Gewerbebetrieb eine selbständige, nachhaltige Betätigung mit Gewinnerzielungsabsicht, die sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt. Gewinnabsicht als Nebenzweck reicht aus, und ob am Ende wirklich Gewinn bleibt, spielt keine Rolle. Ohne Gewerbeanmeldung kommen nur freie Berufe, einmalige Gelegenheitsleistungen sowie Übungsleiter- und Ehrenamtstätigkeiten aus. Die Beträge von 256 €, 410 € oder 12.348 € betreffen allein die Einkommensteuer.

Nachhaltig ist eine Tätigkeit, die auf Wiederholung angelegt ist: der regelmäßige Verkauf selbst genähter Taschen, eine laufende Webseitenbetreuung, ein An- und Verkauf über eine Plattform. Ein einzelner Gefallen gegen Geld ist es meist nicht. Ausgenommen sind nach § 6 Abs. 1 GewO unter anderem das Unterrichtswesen und die Erziehung von Kindern gegen Entgelt; auch die Urproduktion in Land- und Forstwirtschaft gilt nicht als Gewerbe.

Wer eine wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit ausübt, ist Freiberufler im Sinne von § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG. Dazu zählen auch die Katalogberufe dieser Vorschrift. Ein freier Beruf ist kein Gewerbe, eine Gewerbeanmeldung entfällt deshalb. Stattdessen verlangt § 138 Abs. 1 und 4 AO, die Aufnahme der Tätigkeit dem Finanzamt innerhalb eines Monats mitzuteilen.

Die Mitteilung läuft elektronisch: In der Praxis ist das der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung im Portal ELSTER. Darauf vergibt das Finanzamt eine Steuernummer für die Tätigkeit. Für die Steuer selbst gelten dieselben Grenzen wie beim Gewerbe; der Gewinn kommt in die Anlage S, ein Gewerbegewinn in die Anlage G, beide mit der Einnahmenüberschussrechnung.

Die Abgrenzung ist nicht immer einfach. Nachhilfe zählt zum Unterrichten, Texte und Übersetzungen zur schriftstellerischen Arbeit. Der Verkauf eigener Bilder kann künstlerisch sein, der Handel mit fremder Ware ist dagegen gewerblich. Im Check wählt man die Art der Tätigkeit selbst; er prüft nicht, ob das Finanzamt sie ebenso einordnet.

Dann wird die Einkommensteuererklärung zur Pflicht. Für Arbeitnehmer, deren Lohn über die Lohnsteuer versteuert wird, ordnet § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG eine Pflichtveranlagung an, sobald andere Einkünfte ohne Steuerabzug mehr als 410 € betragen. Bis zu diesem Betrag zieht das Finanzamt die Nebeneinkünfte nach § 46 Abs. 3 EStG vollständig ab, falls ohnehin eine Erklärung abgegeben wird.

Über 410 € wird nicht sofort alles steuerpflichtig, dafür sorgt der Härteausgleich. § 70 EStDV kürzt Beträge über 410 € und unter 820 € um den Unterschied zu 820 €, sodass steuerpflichtig nur das Doppelte des Betrags minus 820 € bleibt. Ab 820 € ist alles steuerpflichtig. Diese Staffel gilt nur für Personen mit Lohnsteuerabzug.

Bei 600 € Nebeneinkünften zieht der Härteausgleich 220 € ab, steuerpflichtig bleiben 380 €. Die Werte für weitere Beträge hat der Check nach § 70 EStDV berechnet:

Gemeint sind Einkünfte, also Einnahmen minus Ausgaben, und nicht der Umsatz. Steuerpflichtig heißt hier: Der Betrag kommt zum Lohn hinzu und wird mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, den das ganze Einkommen ergibt. Wie viel Steuer das genau ausmacht, rechnet der Check nicht aus. Einzelne Beträge lassen sich mit den Vergleichsfällen unten auf der Seite nachrechnen.

Für einzelne Leistungen außerhalb eines Gewerbes gilt eine eigene Grenze. Nach § 22 Nr. 3 EStG gehören Einkünfte aus solchen Leistungen zu den sonstigen Einkünften, sind aber nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr weniger als 256 € betragen. Typisch sind eine einmalige Vermittlung, das gelegentliche Verleihen eines Autos oder eine kleine Hilfe gegen Bezahlung.

Der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag entscheidet über das Ergebnis. Ein Freibetrag bleibt immer abzugsfähig; eine Freigrenze fällt dagegen ganz weg, sobald sie erreicht ist. Mit 255 € Einkünften bleibt eine Person ohne Anstellung steuerfrei. Mit 256 € sind alle 256 € steuerpflichtig und gehören in die Anlage SO. Der Check vergleicht dabei die Einkünfte nach Abzug der Ausgaben mit der Grenze.

Bei Arbeitnehmern greifen beide Regeln nacheinander. 300 € aus einer Gelegenheitsleistung liegen über der Freigrenze, bleiben aber unter 410 €. Nach dem Abzug gemäß § 46 Abs. 3 EStG ist davon nichts steuerpflichtig, eine Erklärung wird dadurch nicht Pflicht. Verluste aus solchen Leistungen lassen sich nur mit gleichartigen Einkünften anderer Jahre verrechnen; der Check setzt sie mit null an.

Für nebenberufliche Tätigkeiten im Dienst gemeinnütziger Vereine und öffentlicher Stellen gelten seit dem 1. Januar 2026 höhere Steuerbefreiungen. Die Übungsleiterpauschale nach § 3 Nr. 26 EStG beträgt 3.300 € im Jahr, vorher 3.000 €. Sie gilt für Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder oder Betreuer und für die Pflege. Die Ehrenamtspauschale nach § 3 Nr. 26a EStG beträgt 960 €, vorher 840 €, und deckt andere nebenberufliche Tätigkeiten für gemeinnützige Zwecke ab.

Ausgaben zählen nur, soweit sie die Pauschale übersteigen. Wer als Übungsleiter 3.500 € bekommt und 400 € Ausgaben hat, behält 200 € Einkünfte über der Pauschale. Die Ausgaben liegen unter der Pauschale und mindern nichts. Mit 1.200 € Ehrenamtsvergütung bleiben 240 € über der Ehrenamtspauschale. Beides ist ein Nebenverdienst ohne Gewerbe: Eine Anmeldung ist nicht nötig.

Der übersteigende Teil kommt in die Anlage S, wenn die Tätigkeit selbständig ausgeübt wird, und in die Anlage N, wenn der Verein die Person anstellt. Für Arbeitnehmer gilt anschließend wieder die Grenze für Nebeneinkünfte samt Härteausgleich. Ob die Tätigkeit wirklich begünstigt ist, prüft der Check nicht; er geht von der gewählten Art aus.

Neben der Einkommensteuer gibt es zwei weitere Steuern, beide mit eigenen Grenzen. Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit von der Umsatzsteuer, solange der Gesamtumsatz des Vorjahres höchstens 25.000 € betrug und der laufende Umsatz 100.000 € nicht übersteigt. Wird die zweite Grenze im Jahr überschritten, endet die Befreiung sofort, schon für den Umsatz, der sie überschreitet.

Im Gründungsjahr gilt nach Auffassung der Finanzverwaltung nur die Grenze von 25.000 € für das laufende Jahr; im Gesetzestext steht das so nicht, der Check folgt dieser Lesart. Als Umsatz nimmt er die eingegebenen Einnahmen. Wer auf die Regelung verzichtet, ist 5 Jahre an den Verzicht gebunden. Rechnungen mit ausgewiesener Steuer lassen sich mit dem Mehrwertsteuerrechner zwischen netto und brutto umrechnen.

Gewerbesteuer betrifft nur ein Gewerbe, keinen freien Beruf. Nach § 11 GewStG wird der Gewerbeertrag auf volle 100 € abgerundet und um einen Freibetrag von 24.500 € gekürzt; vom Rest sind 3,5 % der Steuermessbetrag. Ein Gewinn von 30.049 € ergibt so 192,50 €. Die Gewerbesteuer ist dieser Betrag mal dem Hebesatz der Gemeinde, der von Ort zu Ort verschieden ist. Der Check setzt den Gewerbeertrag dem Gewinn gleich.

Nicht jeder Zuverdienst ist eine selbständige Nebentätigkeit. Ein Minijob ist eine Anstellung mit eigener Grenze von 603 € im Monat (2026); im Jahr 2027 liegt sie bei 633 €. Lohn aus einer Anstellung läuft über die Lohnsteuer und gehört nicht in diesen Check; was davon netto bleibt, zeigt der Brutto-Netto-Rechner.

Auch der Verkauf eigener gebrauchter Sachen ist kein Gewerbe, solange er nicht planmäßig betrieben wird. Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG bleiben steuerfrei, solange sie im Jahr unter 1.000 € liegen; Gegenstände des täglichen Gebrauchs fallen gar nicht darunter.

Verkaufsplattformen melden Verkäufer nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz an das Bundeszentralamt für Steuern. Keine Meldung gibt es bei weniger als 30 Verkäufen und weniger als 2.000 € auf derselben Plattform. Die Finanzverwaltung NRW weist darauf hin, dass diese Meldegrenze keine Steuerbefreiung ist. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist, hängt nicht davon ab, ob die Plattform ihn meldet.