Calcul des intérêts d'un livret d'épargne, brut et net

Le calcul des intérêts d'un livret d'épargne part du solde et du temps passé sur le compte. L'outil place le versement initial et chacun des versements mensuels au début de leur mois. Chaque mois rapporte un douzième du taux brut annuel sur la somme présente. Ces gains rejoignent le compte à la fréquence choisie : chaque mois, chaque trimestre, chaque année ou à l'échéance. Une fois inscrits, ce sont des intérêts capitalisés, qui rapportent à leur tour. Sur les livrets réglementés, cette inscription a lieu au 31 décembre. Prenons 10 000 € au départ, puis 100 € par mois à 3 % pendant 5 ans, avec une inscription annuelle. Les sommes versées atteignent 16 000,00 € et les intérêts bruts 2 032,11 €. Au taux forfaitaire, 638,08 € partent en impôt et en prélèvements, et le solde final s'établit à 17 394,03 €. L'outil suppose que l'épargne démarre un 1er janvier, car l'impôt se calcule par année civile.

La première année rapporte 319,50 €, la deuxième 362,08 €, car le solde grossit avec les versements et les gains déjà acquis. Chaque ligne se vérifie à la main ; les résultats attendus de deux cas simples figurent parmi les cas vérifiés.

Pour le Livret A, le LDDS et le LEP, la banque ne compte pas les jours un par un. Elle applique la règle des quinzaines : chaque mois se coupe en deux périodes, qui commencent le 1er et le 16. Chacune rapporte un vingt-quatrième du taux annuel (Service-Public).

• Un dépôt fait entre le 1er et le 15 rapporte à partir du 16 ; un dépôt fait après le 15 rapporte à partir du 1er du mois suivant.
• Un retrait cesse de rapporter à la fin de la quinzaine qui précède l'opération. Un retrait le 15 perd donc les quinze premiers jours du mois, un retrait le 16 les conserve.
• La date de valeur d'une opération est ce jour de départ ou d'arrêt : c'est elle, et non la date de l'opération, qui compte pour les intérêts.

L'outil ne reproduit pas ce découpage. Il compte par mois entiers, avec des versements placés au début du mois. Pour un dépôt fait le 1er, les deux méthodes divergent d'une quinzaine ; l'écart reste de quelques centimes sur une année.

L'État fixe par arrêté le taux des livrets réglementés. Du 1er août 2026 au 31 janvier 2027, l'arrêté du 28 juillet 2026 retient 1,7 % pour le Livret A et le LDDS, et 2,5 % pour le LEP (Légifrance). Pour le premier, ce taux était auparavant de 1,5 %. La révision suivante est prévue le 1er février 2027 ; au-delà, c'est le taux du nouvel arrêté qui s'applique et qui se saisit dans l'outil.

Les intérêts de ces livrets sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux (Service-Public). Le livret jeune, réservé aux 12 à 25 ans, bénéficie de la même exonération. Le LEP est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence reste sous un seuil fixé chaque année. Avec le régime « exonéré », l'exemple de départ finirait à 18 067,24 € au lieu de 17 394,03 €, à taux égal.

Les gains d'un livret bancaire, d'un compte à terme ou d'un PEL récent sont imposables. Par défaut, ils supportent le prélèvement forfaitaire unique, surnommé flat tax. Il réunit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total (Service-Public ; impots.gouv.fr).

Les prélèvements sociaux regroupent la CSG, la CRDS et le prélèvement de solidarité. Leur total est passé de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026, par une hausse de la seule CSG. Un taux brut de 3 % donne ainsi un taux net de 2,06 % sous ce régime. Dans l'exemple, la part des intérêts prélevée reste de 31,4 % chaque année, quel que soit le montant.

Au lieu des 12,8 % forfaitaires, un foyer peut soumettre ses revenus de capitaux au barème progressif. L'option se coche en case 2OP de la déclaration de revenus. Elle vaut pour tous les revenus de placement de l'année, pas pour un seul livret (impots.gouv.fr).

Les intérêts sont alors imposés à la tranche marginale d'imposition, en plus des 18,6 % de contributions sociales. En contrepartie, 6,8 points de CSG deviennent une CSG déductible, retranchée du revenu imposable l'année d'après. L'outil tient compte de cette économie dès l'inscription des intérêts. Pour situer sa tranche à partir d'une fiche de paie, le simulateur de salaire brut en net donne le net imposable.

Le barème ne coûte moins que le forfait qu'aux foyers non imposables ou situés dans la tranche à 11 %. Aucun abattement ne s'applique aux intérêts, contrairement aux dividendes.

À chaque versement d'intérêts imposables, la banque retient les 18,6 % de contributions sociales. Elle retient aussi 12,8 % d'impôt, appelés prélèvement forfaitaire non libératoire. Il s'agit d'un acompte, déduit de l'impôt dû l'année suivante et reporté en case 2CK (Service-Public).

Un foyer peut éviter cet acompte par une demande de dispense adressée à la banque avant le 30 novembre, pour l'année qui suit. Elle suppose un revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année inférieur à 25 000 € pour une personne seule, ou 50 000 € pour un couple. La dispense ne supprime pas l'impôt : elle en décale seulement le paiement.

L'outil ne suit pas ce calendrier. Il retire à chaque inscription l'impôt définitif, régularisation ultérieure comprise, pour montrer le coût réel.

Un compte à terme bloque une somme jusqu'à une échéance fixée d'avance, contre un taux garanti. Les intérêts sont en général versés à cette date, d'où l'option « à l'échéance » de l'outil. Ainsi, 10 000 € placés un an à 3 % rapportent 300,00 € bruts, dont 94,20 € partent en impôt et en prélèvements.

Un livret bancaire fiscalisé, parfois appelé livret boosté, reste disponible. Sa banque fixe librement le taux, souvent majoré pendant quelques mois seulement. Ses intérêts suivent la même fiscalité que ceux du compte à terme.

Le taux actuariel annuel traduit le gain réel sur un an quand les intérêts restent sur le compte. Versés seulement à l'échéance, ceux de l'exemple tombent à 1 957,50 € bruts en une fois, faute de capitalisation en route. L'outil les impose l'année où ils sont inscrits.

Le plan d'épargne logement garde toute sa durée le taux de son ouverture : 2 % pour un plan ouvert en 2026, avec un plafond de 61 200 €. Le compte épargne logement suit l'arrêté, soit 1,25 % du 1er août 2026 au 31 janvier 2027 (Légifrance).

Ouverts depuis 2018, l'un et l'autre relèvent du PFU à 31,4 %. Les plans et comptes plus anciens restent soumis aux prélèvements sociaux à 17,2 %, comme l'assurance vie. Pour eux, le régime forfaitaire de l'outil surestime donc les prélèvements.

La garantie des dépôts du FGDR couvre jusqu'à 100 000 € par déposant et par banque si l'établissement fait défaut. Les intérêts acquis entrent dans ce montant.

Le solde affiché est exprimé en euros courants. L'inflation réduit ce que cette somme permettra d'acheter : un taux net inférieur à la hausse des prix fait reculer le pouvoir d'achat de l'épargne. L'outil ne corrige pas cet effet.

Les intérêts composés expliquent enfin la courbe du tableau annuel. Chaque inscription grossit la base de calcul suivante, si bien que le gain d'une année dépasse celui de la précédente, même sans nouveau versement.