Brutto-Netto-Rechner

Von jedem Bruttogehalt behält der Arbeitgeber zwei Arten von Abzügen ein: Steuern, die an das Finanzamt gehen, und Beiträge zur Sozialversicherung. Bei 4.000 € brutto im Monat in Steuerklasse I, ohne Kinder und ohne Kirchenmitgliedschaft, sind das 524,50 € Lohnsteuer sowie zusammen 870,00 € für Rente, Arbeitslosigkeit, Krankheit und Pflege. Übrig bleibt ein Nettogehalt von 2.605,50 €.

Damit erreichen rund 65 % des Bruttos das Konto; 34,9 % fließen in Steuer und Sozialversicherung. Der Solidaritätszuschlag fällt in diesem Beispiel nicht an, weil die Lohnsteuer unter seiner Freigrenze bleibt.

Kurz gefasst: Das Nettogehalt ist das Bruttogehalt abzüglich Lohnsteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sowie der Arbeitnehmeranteile zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung. Die Sozialbeiträge sind feste Prozentsätze des Lohns bis zur jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze. Die Lohnsteuer folgt dem Einkommensteuertarif, angewendet auf den Jahreslohn nach Abzug von Pauschalen und der Vorsorgepauschale, und wird auf die Monate verteilt. Steuerklasse, Kinderzahl, Bundesland und Kassenbeitrag verschieben das Ergebnis, weil sie Tarif, Freibeträge, Pflegesatz und Kirchensteuersatz bestimmen. Wie viel Kredit sich mit dem Ergebnis tragen lässt, beantwortet der Kreditrechner im Modus Wie viel Kredit. Weil der Abzug eine Vorauszahlung ist, kann die Einkommensteuererklärung später noch zu einer Erstattung oder Nachzahlung führen.

Die Beiträge teilen sich Arbeitgeber und Beschäftigte grundsätzlich zur Hälfte. Auf der Lohnabrechnung erscheint nur der Arbeitnehmeranteil, und nur er mindert das Netto.

Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze (SVBezGrV 2026) wird kein Beitrag mehr fällig: Wer mehr als 5.812,50 € im Monat verdient, zahlt für Kranken- und Pflegeversicherung denselben Betrag wie jemand genau an dieser Grenze. Deshalb sinkt der prozentuale Anteil der Sozialabgaben bei hohen Gehältern, während die Steuerlast weiter steigt.

Den allgemeinen Beitragssatz ergänzt jede Krankenkasse um einen eigenen Zusatzbeitrag. Der Rechner startet mit dem vom Bundesgesundheitsministerium festgelegten Durchschnitt von 2,9 %; den tatsächlichen Satz Ihrer Kasse können Sie eintragen.

Grundlage ist der Einkommensteuertarif nach § 32a EStG. Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € im Jahr bleibt das zu versteuernde Einkommen steuerfrei, danach steigt der Grenzsteuersatz stufenlos an. Der Spitzensteuersatz von 42 % greift ab 69.879 €, der Höchstsatz von 45 % ab 277.826 €.

Bevor der Tarif angewendet wird, zieht die Lohnsteuertabelle Pauschalen ab: den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €, den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € und die Vorsorgepauschale. Letztere bildet die eigenen Beiträge zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung ab, damit auf diese Teile des Lohns keine Steuer einbehalten wird.

Neu im Programmablaufplan 2026

Seit diesem Jahr enthält die Vorsorgepauschale (BMF, Programmablaufplan 2026) erstmals einen Teilbetrag für die Arbeitslosenversicherung, der zusammen mit Kranken- und Pflegebeiträgen bis 1.900 € berücksichtigt wird. Die frühere Mindestvorsorgepauschale ist entfallen. Für die Krankenversicherung zählt dabei der ermäßigte Satz ohne Krankengeldanteil, ergänzt um den halben Zusatzbeitrag der Kasse.

Der Rechner setzt diesen Programmablaufplan Schritt für Schritt um und trifft die Prüftabelle, die das Bundesfinanzministerium dazu veröffentlicht, auf den Euro genau: In Steuerklasse I ergeben 50.000 € Jahresbrutto ohne Kinder 6.788 € Lohnsteuer, in Steuerklasse III ergeben 110.000 € genau 18.252 €. Beide Prüffälle stehen unten auf der Seite und werden bei jeder Veröffentlichung neu nachgerechnet.

Welche Steuerklasse gilt, meldet das Finanzamt dem Arbeitgeber elektronisch über die ELStAM. Sie bestimmt, welcher Tarif und welche Freibeträge beim monatlichen Abzug angesetzt werden, nicht die endgültige Jahressteuer.

In Klasse II mindert der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von 4.260 € die Steuer. Klasse III nutzt den Splittingtarif: Das Einkommen wird halbiert, besteuert und die Steuer verdoppelt, was bei ungleich verdienenden Paaren deutlich weniger Abzug ergibt. Paare in IV/IV können stattdessen das Faktorverfahren wählen, das den Abzug näher an die gemeinsame Jahressteuer rückt.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Lohnsteuer, wird aber erst erhoben, wenn diese im Jahr die Freigrenze von 20.350 € übersteigt, beim Splittingtarif 40.700 €. Direkt darüber liegt eine Milderungszone, in der höchstens 11,9 % des übersteigenden Betrags anfallen. Bei 9.000 € im Monat sind es 738,15 € im Jahr.

Mitglieder einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft zahlen zusätzlich Kirchensteuer: 8 % der Lohnsteuer in den 2 Ländern Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in allen übrigen. Der Rechner wählt den Satz über das Bundesland. Im Beispielgehalt in Nordrhein-Westfalen sind das 47,21 € im Monat.

Kinder senken die Lohnsteuer selbst nicht, denn dafür gibt es das Kindergeld. Der Kinderfreibetrag samt Freibetrag für Betreuung und Erziehung, 4.878 € je Elternteil, verringert aber die Bemessungsgrundlage für Soli und Kirchensteuer.

Kinderlose ab 23 Jahren tragen den Kinderlosenzuschlag von 0,6 % allein. Wer Kinder hat, zahlt ab dem zweiten Kind unter 25 Jahren je Kind 0,25 % weniger, höchstens für 4 Kinder.

Das Bundesland wirkt sich auf zwei Stellen aus. Neben dem Kirchensteuersatz ist das die Pflegeversicherung in Sachsen: Dort tragen Beschäftigte 2,3 % statt 1,8 %, der Arbeitgeber entsprechend weniger. Kinderlosenzuschlag und Abschläge für Kinder gelten unverändert, und der höhere Anteil zählt auch in der Vorsorgepauschale.

Wer mehr als die Versicherungspflichtgrenze von 77.400 € im Jahr verdient, kann sich privat versichern. Dann zahlt die Lohnabrechnung keine Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung, sondern einen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss: die Hälfte des Beitrags, höchstens so viel, wie der Arbeitgeber für ein Kassenmitglied zahlen würde, 613,22 € im Monat. Die Prämie überweist die versicherte Person selbst. In die Vorsorgepauschale geht der Beitrag zur Basisabsicherung abzüglich des Zuschusses ein.

Das Netto bei privater Versicherung ist hier das Gehalt nach Steuern, Renten- und Arbeitslosenbeitrag, zuzüglich Zuschuss und abzüglich des vollen Beitrags: 4.846,19 € gegenüber 4.679,95 € in der gesetzlichen Kasse. Wie das ausfällt, hängt allein von der Prämie des eigenen Vertrags ab.

Für sechs übliche Monatsgehälter zeigt die Tabelle, was ledige Beschäftigte ohne Kind netto erhalten und welcher Anteil in Steuern und Beiträge fließt.

Der Anteil der Abzüge wächst mit dem Gehalt, flacht aber oberhalb der Bemessungsgrenzen ab, weil die Sozialbeiträge dort gedeckelt sind. Eine Gehaltserhöhung führt nie zu weniger Netto, da höhere Grenzsteuersätze nur auf den zusätzlichen Euro wirken.

Einige Lohnbestandteile und Sonderfälle rechnet die Seite nicht mit, weil sie eigene Beitragsregeln oder Angaben aus der Lohnabrechnung brauchen:

• Die Steuerklassen V und VI, etwa für den geringer verdienenden Ehepartner oder einen Zweitjob.
• Wahlleistungen einer privaten Krankenversicherung; berücksichtigt wird nur der Beitrag zur Basisabsicherung.
• Minijob und Midijob mit ihren eigenen Beitragsregeln.
• Geldwerte Vorteile wie Dienstwagen sowie Entgeltumwandlung in die betriebliche Altersvorsorge.
• Freibeträge, die das Finanzamt auf Antrag in die ELStAM einträgt.

Die monatliche Lohnsteuer ist eine Vorauszahlung. Wie viel Steuer im Jahr tatsächlich geschuldet ist, klärt erst die Einkommensteuererklärung, in der Werbungskosten oberhalb der Pauschale und weitere Ausgaben zählen, etwa die Pendlerpauschale für den Arbeitsweg, deren Kosten der Spritkostenrechner gegenüberstellt.