Mehrwertsteuer-Rechner

Wer die Steuer auf einen Nettobetrag aufschlägt, multipliziert mit eins plus Steuersatz. Beim Regelsteuersatz ist das der Faktor 1,19: Aus 250,00 € netto werden 297,50 € brutto, davon 47,50 € Umsatzsteuer.

Das Herausrechnen aus einem Bruttobetrag funktioniert umgekehrt, also durch Teilen durch denselben Faktor. Ein Kassenbon über 59,50 € enthält 50,00 € netto und 9,50 € Steuer. Bei einem Buch, das dem ermäßigten Satz unterliegt, stecken in 10,70 € genau 10,00 € Warenwert und 0,70 € Steuer.

Kurz zusammengefasst: Die Umsatzsteuer wird immer auf den Nettobetrag berechnet, also auf den Preis ohne Steuer. Zum Aufschlagen multipliziert man den Nettobetrag mit eins plus Steuersatz, beim Regelsteuersatz mit 1,19, beim ermäßigten Satz mit 1,07. Zum Herausrechnen teilt man den Bruttobetrag durch denselben Faktor; was zwischen Brutto und Netto liegt, ist die enthaltene Steuer. Wer stattdessen den Prozentsatz direkt vom Bruttobetrag abzieht, nimmt zu viel weg, weil sich der Satz auf eine kleinere Basis bezieht. Beim Regelsteuersatz steckt in jedem Bruttobetrag genau der Anteil 19/119 Steuer, beim ermäßigten Satz 7/107. Welcher Satz gilt, entscheidet allein das Umsatzsteuergesetz, nicht der Verkäufer, und für Rechnungen an Unternehmen muss der Steuerbetrag getrennt ausgewiesen sein, damit der Empfänger ihn als Vorsteuer abziehen kann.

Deutschland kennt zwei allgemeine Umsatzsteuersätze: den Regelsteuersatz von 19 % für fast alle Umsätze und den ermäßigten Satz von 7 % für einen gesetzlich festgelegten Katalog.

Der Regelsteuersatz ist der Normalfall (§ 12 UStG). Ermäßigt wird nur, was das Umsatzsteuergesetz ausdrücklich in seinem Katalog aufführt, und die Grenzen verlaufen oft anders, als man erwarten würde. Milch unterliegt 7 %, Mineralwasser dagegen 19 %. Kaffeebohnen im Supermarkt sind ermäßigt besteuert, der Kaffee im Café zum vollen Satz, weil Getränke in der Gastronomie nicht unter die Ermäßigung fallen.

Was sich 2026 geändert hat

Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Speisen in Restaurants und Cafés dauerhaft der ermäßigte Satz von 7 %. Getränke bleiben beim Regelsteuersatz. Eine Restaurantrechnung trennt deshalb Essen und Trinken in zwei Steuersätze, und wer Menüpreise kalkuliert, muss beide Anteile getrennt ausweisen.

Daneben gibt es einen Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen auf und an Wohngebäuden. Er ist ein Sonderfall und kein dritter allgemeiner Satz, deshalb erscheint er nicht in der Auswahl oben; über den eigenen Steuersatz lässt er sich trotzdem abbilden.

Gemeint ist dieselbe Steuer. Umsatzsteuer ist der Begriff des Gesetzes, Mehrwertsteuer der des Alltags. Der zweite Name beschreibt, wie die Steuer wirkt: Jede Stufe einer Lieferkette versteuert nur den Wert, den sie selbst hinzufügt, weil sie die an ihre Lieferanten gezahlte Steuer als Vorsteuer vom Finanzamt zurückerhält.

Wirtschaftlich trägt die Steuer deshalb nur der Endverbraucher. Unternehmen reichen sie durch: Sie stellen Umsatzsteuer in Rechnung, ziehen die gezahlte Vorsteuer ab und überweisen die Differenz mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung über ELSTER, je nach Höhe der Steuerlast monatlich oder vierteljährlich. Brutto und Netto meinen hier immer den Preis; was vom Bruttogehalt übrig bleibt, zeigt der Brutto-Netto-Rechner für Löhne.

In beiden Fällen zahlt der Kunde keine Umsatzsteuer. Für den Unternehmer ist der Unterschied trotzdem erheblich, und er entscheidet über den Vorsteuerabzug.

• Ein Umsatz zum Nullsteuersatz ist steuerpflichtig, nur eben mit null Prozent. Die Vorsteuer aus den zugehörigen Eingangsrechnungen bleibt abziehbar.
• Ein steuerfreier Umsatz nach § 4 UStG liegt außerhalb der Besteuerung. Dazu gehören ärztliche Heilbehandlungen, Versicherungsleistungen, die Vermietung von Wohnraum und viele Bildungsleistungen. Die Vorsteuer aus zugehörigen Kosten ist in der Regel nicht abziehbar und wird zum echten Kostenfaktor.
• Eine Ärztin, die ein Ultraschallgerät kauft, bekommt die darin enthaltene Steuer deshalb nicht zurück, während ein Solarteur die Vorsteuer aus seinem Materialeinkauf voll abziehen kann.

Wer wenig Umsatz macht, muss keine Umsatzsteuer berechnen (§ 19 UStG). Seit 2025 gilt als Kleinunternehmer, wer im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € umsetzt, jeweils netto gerechnet.

Wird die Grenze von 100.000 € im Laufe des Jahres überschritten, endet der Status sofort, und zwar schon mit dem Umsatz, der die Grenze reißt. Anders als früher wird nicht mehr mit einer Prognose gerechnet. Auf jeder Rechnung muss ein Hinweis stehen, dass wegen der Kleinunternehmerregelung keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird.

Ob die Regelung sinnvoll ist, hängt von der Kundschaft ab. Wer an Privatpersonen verkauft, kann günstiger anbieten. Wer vor allem an Unternehmen liefert, verschenkt eher etwas: Die Kunden könnten die Steuer ohnehin als Vorsteuer abziehen, der Kleinunternehmer selbst aber verliert den Vorsteuerabzug auf seine eigenen Einkäufe.

Paragraf 14 UStG legt die Pflichtangaben fest. Fehlt eine davon, kann der Empfänger die Vorsteuer nicht abziehen, was im Zweifel teuer wird.

• Name und Anschrift von leistendem Unternehmer und Empfänger
• Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Ausstellungsdatum und eine fortlaufende Rechnungsnummer
• Menge und Art der Lieferung oder Leistung sowie deren Zeitpunkt
• Nettoentgelt, Steuersatz und Steuerbetrag, bei unterschiedlichen Sätzen getrennt

Für Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto genügen vereinfachte Angaben (§ 33 UStDV): vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, das Ausstellungsdatum, Menge und Art der Lieferung oder Leistung sowie der Bruttobetrag und der Steuersatz. Empfänger, Steuernummer und ein getrennter Steuerbetrag entfallen. Seit dem 1. Januar 2025 müssen Unternehmen im Geschäftsverkehr untereinander außerdem elektronische Rechnungen empfangen können. Die Pflicht, sie auch auszustellen, folgt gestaffelt ab 2027 und gilt ab 2028 für alle. Kleinbetragsrechnungen bleiben davon dauerhaft ausgenommen.

Die meisten Fehler entstehen, wenn der Steuersatz wie ein Rabatt vom Bruttopreis abgezogen oder bei gemischten Leistungen nur ein einziger Satz angewendet wird.

1. 19 % vom Bruttobetrag abziehen. 119,00 € minus 19 % ergibt 96,39 €, tatsächlich stecken in 119,00 € aber 100,00 € netto. Die Steuer wird auf den Nettobetrag berechnet und muss deshalb auch über ihn herausgerechnet werden.
2. Getränke und Speisen in der Gastronomie zum selben Satz abrechnen, obwohl seit 2026 zwei Sätze gelten.
3. Steuerfreie Umsätze wie Umsätze zum Nullsteuersatz behandeln und dabei Vorsteuer abziehen, die gar nicht abziehbar ist.
4. Die Umsatzgrenze der Kleinunternehmerregelung übersehen, sodass Umsatzsteuer nachträglich aus bereits kassierten Beträgen herausgerechnet werden muss.
5. Rechnungen ohne vollständige Pflichtangaben annehmen und damit den eigenen Vorsteuerabzug gefährden.